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财政部驻重庆市财政监察专员办事处中央企业国有资本收益审核操作规程

  第一章  总则 

  第一条  为规范中央企业国有资本收益申报管理,加强中央企业国有资本收益的审核监督,强化审核监督内部控制,规范审核监督行为,根据《中央企业国有资本经营预算管理暂行办法》(财预[2016]6号)、《中央企业国有资本收益收取管理办法》(财资[2016]32号)和《重庆专员办内部控制操作规程》等制度办法,制定本操作规程。 

  第二条 对中央企业国有资本收益的审核监督,是指我办经办处室对注册地在重庆市的中央企业(以下简称“中央企业”)上报的国有资本收益数据、资料的真实性、准确性进行审核,对中央企业应交国有资本收益收取情况进行监管,确保中央企业应交国有资本收益及时足额入库。 

  第三条 已纳入中央国有资本经营预算实施范围的中央企业均应建立国有资本收益申报制度,安排专人负责,确定申报岗位职责,保证申报数据真实、准确、完整。 

  第四条 经办处室要通过数据分析、现场审核、实地走访等方式开展中央企业国有资本收益申报审核工作,确保该项政策落实到位。 

  第二章  申报 

  第五条申报内容。 

  (一)应交利润,即国有独资企业按规定应当上交国家的利润; 

  (二)国有股股利、股息,即国有控股、参股企业国有股权(股份)获得的股利、股息收入; 

  (三)国有产权转让收入,即转让国有产权、股权(股份)获得的收入; 

  (四)企业清算收入,即国有独资企业清算收入(扣除清算费用),国有控股、参股企业国有股权(股份)分享的公司清算收入(扣除清算费用);     (五)其他国有资本收益。 

  

  第六条申报企业应报送的资料及时限要求。 

  (一)应交利润,每年5月31日前,由国有独资企业按照净利润和规定的上交比例一次申报,如实填写《中央企业国有资本收益(应交利润)申报表》(附件1),并附送经中国注册会计师审计的企业上一年度合并财务会计报告。 

  (二)国有股股利、股息,在股东会或者股东大会(没有设立股东或者股东大会的为董事会,下同)表决日起30个工作日内,由中央企业据实申报,如实填写《中央企业国有资本收益(国有股股利、股息)申报表》(附件2),并附送经依法审计的上一年度合并财务会计报告和股东会或股东大会决议通过的利润分配方案; 

  (三)国有产权转让收入,在签订产权转让合同之日起30个工作日内,由中央企业据实申报,如实填写《中央企业国有资本收益(国有产权转让收入)申报表》(附件3),并附送产权转让合同和经核准或备案的资产评估报告; 

  (四)企业清算收入,在清算组或者管理人编制剩余财产分配方案之日起30个工作日内,由清算组或者管理人据实申报,如实填写《中央企业国有资本收益(企业清算收入)申报表》(附件4),并附送经依法审计的清算报告,涉及资产评估项目应附送经核准或备案的资产评估报告; 

  (五)其他国有资本收益,在收益确定之日起30个工作日内,由有关单位申报,并附送经济事项发生和金额确认的资料。 

  第七条 国有独资企业拥有全资公司或者控股子公司、子企业的,应当由集团公司根据国有独资企业经依法审计的年度合并财务会计报告反映的归属于母公司所有者的净利润为基础申报。 

  第八条  国有独资企业调整以前年度损益的,应相应补交或抵减应交利润。 

  第九条 国有控股、参股企业应当依法分配年度净利润。当年不予分配的,应当说明不分配的理由和依据,并出具股东会或股东大会的决议。 

  第十条 申报企业应确保申报资料真实、完整,数据准确、可靠,并承担相应法律责任。 

  第三章  审核 

  第十一条  中央企业国有资本收益区别以下情况核定: 

  (一)应交利润,根据中央企业经依法审计的年度合并财务会计报告所反映的归属于母公司所有者的净利润和规定的上交比例计算核定; 

  (二)国有股股利、股息,根据国有控股、参股企业利润分配方案中确定的国有股获得的股利、股息全额核定; 

  (三)国有产权转让收入,根据企业产权转让协议和资产评估报告等资料计算的转让净收入(扣除转让费用)全额核定; 

  (四)企业清算收入,根据清算组或者管理人提交的企业清算报告计算的清算净收入(扣除清算费用)全额核定;     (五)其他国有资本收益,根据有关经济行为的财务会计资料核定。 

  

  第十二条  事业单位所属国有控股、参股企业的国有股股利、股息,根据国有控股、参股企业当年可供国有投资者分配利润和规定的上交比例计算核定。如企业利润分配方案确定的实际分配国有股股利、股息低于计算核定金额的,则按实际分配的国有股股利、股息核定。 

  第十三条  经办处室受理有关单位的申报材料后,实行多级审核制,采取书面审核和实地审核相结合的方式进行审核,并在收到申报材料之日起15个工作日内出具审核意见。具体程序是: 

  (一)受理。由经办处室受理申请资料,并填写《中央企业国有资本收益申报受理表》(附件5),登记受理时间和受理资料等。凡申报资料不符合相关规定的,不予受理。 

  (二)初审。在受理企业申报报告及相关材料后,初审人员对报送材料进行初审,并提出初审意见,填写《中央企业国有资本收益申报审核工作记录表》(附件6)。审核申报单位报送的数据资料是否完整、真实、准确,申报数据之间的勾稽关系是否正确。审核过程中,若有需要现场审核的情况,可组成审核小组(不少于2人)进行现场审核。现场审核中,发现现场审核数据与申报数据不一致等问题需要对方确认的,形成《财政审核工作底稿》(附件7);现场审核中未发现影响申请资金额度的,填写《中央企业国有资本收益申报审核工作记录表》。 

  (二)复核。主要审核初审人员初审的数据是否完整、真实、准确,审核依据是否充分,初审意见是否合理、准确。 

  (三)处室负责人审核。复核审核的数据是否完整、真实、准确,审核依据是否充分,并对审核中提出的问题进行界定、确认。 

  (四)办领导审定。经办领导审定后,按规定程序向财政部报送审核意见。 

                      第四章  监督 

  第十四条  申报企业应如实申报中央企业国有资本收益,对隐瞒、挪用、拖欠、不交或少交以及违规审核国有资本收益的行为,依照《中华人民共和国预算法》、《财政违法行为处罚处分条例》的相关规定进行处理处罚。 

  第十五条 专员办对中央企业国有资本收益申报工作进行日常监督。 

  第五章  附则 

  第十六条  本操作规程从印发之日起实施。财政部有新的规定的,从其规定。 

  第十七条  本规程由重庆专员办负责解释。 

  附件1:《中央企业国有资本收益(应交利润)申报表》 

  附件2:《中央企业国有资本收益(国有股股利、股息) 

  申报表》 

  附件3:《中央企业国有资本收益(国有产权转让收入)申报表》 

  附件4:《中央企业国有资本收益(企业清算收入)申报表》 

  附件5:《中央企业国有资本收益申报受理表》 

  附件6:《中央企业国有资本收益审核工作记录表》 

  附件7:财政审核工作底稿》 


附件下载:
附件1-5.xls
附件6:中央企业国有资本收益申报审核工作记录表.xls
附件7:财政核查工作底稿.doc
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