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财政部驻重庆市财政监察专员办事处中央对地方专项转移支付预算申报审核操作规程

  第一条  为进一步加强中央对地方专项转移支付监管,提高预算审核成效、规范预算审核行为,为财政部准确分配安排专项转移支付资金提供参考依据,依据《中华人民共和国预算法》、《中央对地方专项转移支付管理办法》、《专员办开展中央对地方专项转移支付监管暂行办法》、《重庆专员办内部控制操作规程》等有关规定,制定本操作规程。 

  第二条  中央对地方专项转移支付(以下简称专项转移支付)预算申报审核,是指对按有关规定应当由地方政府有关部门向财政部及中央主管部门上报的专项转移支付申报材料,在逐级审核上报时,由重庆市财政局会同市级主管部门在规定时间内将有关材料抄送财政部驻重庆市财政监察专员办事处(以下简称“专员办”),专员办经办处室按照工作职责和财政部相关司局具体要求对其进行审核并提出审核意见。 

  第三条  审核内容 

  专员办开展的专项转移支付审核,分为一般性审核和重点审核两种模式。 

  (一)一般性审核是指对相关专项转移支付申报材料开展的总体性审核,主要包括以下内容: 

  1.申报材料要件是否齐全; 

  2.各项材料的要素是否完整; 

  3.相关内容是否详尽,表达是否清晰; 

  4.有关工作流程是否履行; 

  5.各相关部门的审核意见是否明确; 

  6.其他需要关注的事项。 

  (二)重点审核是指在一般性审核基础上,对专项转移支付的要素进行的具体审核,主要包括以下内容: 

  1.资金的政策导向是否符合国家政策; 

  2.预期使用方向是否符合相关制度办法规定; 

  3.是否参考以前年度绩效评价结果,预期绩效目标是否清晰、明确、合理,并和资金申请额度相匹配; 

  4.需审核的数据是否真实、准确; 

  5.项目是否具备必要的实施条件;  

  6.是否存在同其他中央专项转移支付项目的交叉重复; 

  7.以前年度使用是否存在问题及整改落实情况; 

  8.其他需要重点关注的事项。 

  第四条  工作流程 

  具体业务经办处室依据预算司会同部门司提出的总体要求,细化工作流程。 

  (一)准备阶段。在每年审核开始前,经办处室对专项转移支付资金相关基础资料进行搜集,如统计年鉴、当地社会经济发展相关状况、行政区划设置、年度财政收支等基础资料,为审核做好准备。 

  (二)受理阶段。由经办处室受理专项转移支付资金申请资料,并填写专项转移支付资金申请受理表(附件1),登记受理时间和受理资料等。 

  (三)审核阶段。审核分初审、复核、处室负责人审核和办领导审定四个阶段。初审人员对申报材料的完整性进行核对,搜集的审核依据资料应当有提供者的签名或盖章,未取得提供者签名或者盖章的材料,初审人员应当注明原因。初审人员依据政策法规要求的程序和时限,提出审核方案,必要时需拟定书面审核方案,按程序报办领导批准。审核具体实施工作分为现场审核和案头审核。 

  1.现场审核。审核过程中,履行外出审批程序,可组成审核小组(不少于2人)进行现场审核。现场审核中,发现直接影响申请资金额度等因素的问题需要对方确认的,形成审核工作底稿(附件2);现场审核中未发现影响申请资金额度的,填写审核工作记录表(附件3)。现场审核小组成员按分工分别履行初审和复核职责。 

  2.案头审核。开展案头审核时,由初审人员依据预算司、部门司及审核方案要求,依法依规开展审核工作,必要时可要求申报单位补充有关佐证资料,并按期完成初审工作,做出初审结论,填写审核工作记录表(附件3)。初审人员将申报资料和审核工作记录表一并送复核人员进行复核,复核人员依据初审人员提供的资料和做出的审核结论,依据相关政策法规要求,对初审结论的正确与否进行判断,做出复核结论。 

  3.处室负责人审核。复核人员将现场审核和案头审核的审核意见送处室负责人审核,处室负责人发现有疑点或审核错误的,应退回复核人员进行解释或修正。 

  4.办领导审定。经办处室根据审核情况形成审核意见后,在规定时间内将审核意见上报分管办领导。分管办领导签署意见后报主要负责人或其授权的分管办领导签署审核意见后,按规定程序报送。 

  (四)归档阶段。审核意见上报财政部后,申报单位正式文件和审核意见签发文稿由办公室存档,审核业务相关工作记录表等其他相关业务资料由经办处室暂存,并按档案管理有关要求进行整理后,定期与办公室办理归档交接手续。 

  第五条  审核意见 

  经办处室应本着客观、公正的原则提出审核意见,并对是否安排资金或者对申请资金如何调整等形成明确意见,提出明确建议。对出具否定意见或者无法出具意见的情况,应做出详尽说明。 

  审核意见包括资金申请总体情况、审核工作开展情况、发现的问题及沟通情况、相关审核结果,以及对资金支持项目、方向、方式、额度等调整完善政策建议等。 

  第六条  审核责任 

  各具体业务经办处室应当在规定的时间内完成相关审核工作并将审核意见报送财政部相关司局,并按财政部相关司局要求承担审核责任。 

  对地方相关部门未按时提交材料的,经办处室应当及时提醒;对提交材料不符合要求的,应当及时通知相关部门补充完善。对无合理客观理由超过规定期限未提交材料或者不按要求补充完善资料,造成无法在规定时间内完成审核的,经办处室可以不予受理或者不出具审核意见,并将有关情况在相关报告中予以反映。 

   申报单位对申报资料的真实性、完整性、准确性负责,对于提供虚假申报资料的申报单位,视情节轻重,建议财政部暂停当年申报资格,并依据《财政违法行为处罚处分条例》进行惩处。 

  第七条  经办处室可依据财政部相关规定和本操作规程,制定单项专项转移支付资金审核操作规程。 

  第八条  本操作规程从印发之日起实施。原已出台的规定与本规程不符的,以本规程为准。财政部另有新规定的,从其规定。 

  第九条  本规程由重庆专员办负责解释。 

  附件:1.专项转移支付资金申请受理表 

  2.财政审核工作底稿 

  3.专项转移支付审核工作记录表   


附件下载:
附件1:专项转移支付资金申请受理表.xls
附件2:财政核查工作底稿.doc
附件3:专项转移支付审核工作记录表.xls
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